Налоговый вычет по ДМС: как получить

Налоговый вычет по ДМС позволяет вернуть часть НДФЛ с собственных расходов на добровольное медицинское страхование. Его можно заявить, если договор соответствует требованиям налогового законодательства, а страховые взносы оплатили вы сами. Оформить вычет можно через налоговую после окончания года или через работодателя в течение года.

Кто может получить вычет за ДМС

Вычет доступен налоговым резидентам России, у которых был доход, облагаемый НДФЛ, и которые сами оплатили полис. Возврат ограничен суммой налога, фактически уплаченного за соответствующий период: если НДФЛ не удерживали, возвращать нечего.

Полис должен предусматривать оплату медицинских услуг страховой компанией. Договор заключают со страховщиком, у которого есть лицензия на соответствующий вид страхования. Обычно вычет заявляют за полис в пользу:

• самого налогоплательщика;
• супруга или супруги;
• родителей;
• детей, в том числе усыновлённых;
• подопечных.

Возрастные условия для детей и подопечных зависят от категории и налогового периода. Для ребёнка, который учится очно и достиг 18 лет, проверьте право на вычет по правилам, действующим для года оплаты полиса.

Важно: вычет предоставляют только с той части страховых взносов, которую оплатили вы. Если ДМС полностью оплатил работодатель, заявить вычет за эти расходы нельзя. Если работодатель компенсировал полис частично, вычет может относиться только к вашей подтверждённой оплате.

Какую сумму можно вернуть

Вычет по ДМС — это уменьшение дохода, с которого рассчитывают НДФЛ, а не возврат всей стоимости полиса. Сколько денег вернут, зависит от суммы подходящих расходов, применимого лимита и налога, который вы уплатили.

Взносы по ДМС учитываются вместе с некоторыми другими социальными расходами — например, на собственное обучение и лечение. Для расходов, оплаченных с 2024 года, общий лимит таких вычетов составляет 150 000 рублей за год. Для расходов до 2024 года действовал лимит 120 000 рублей. Если суммарные расходы выше лимита, учесть превышение по этой группе расходов нельзя.

Например, если в 2024 году вы заплатили за полис 30 000 рублей и применимая ставка НДФЛ составляет 13%, возможный возврат — до 3 900 рублей. Это пример: итог зависит от вашего налогооблагаемого дохода, ставки и других социальных вычетов за год.

Посчитайте общую сумму расходов, прежде чем подавать заявление. Если вы уже заявили вычет за лечение или обучение, он может использовать часть общего лимита, доступного для ДМС.

Какие документы подготовить

Точный перечень зависит от года оплаты и способа оформления. Обычно для вычета нужны:

• договор страхования или полис ДМС;
• подтверждение оплаты взносов: например, платёжные документы или справка страховщика;
• документы о родстве, если полис оформлен в пользу супруга, родителя или ребёнка;
• документы об очном обучении, если они необходимы для подтверждения права на вычет;
• декларация 3-НДФЛ, если вы оформляете вычет через налоговую за прошедший год.

Для расходов с 2024 года страховщик может передать сведения о взносах в налоговую в электронном виде. Тогда в личном кабинете ФНС может появиться предзаполненное заявление или сведения для упрощённого оформления. Заранее уточните у страховщика, передаёт ли он такие данные и получил ли необходимые документы.

Важно: проверьте, что в договоре предусмотрена оплата именно медицинских услуг и что взносы внесены за счёт собственных средств. Если вместе с ДМС приобретены другие услуги, не относящиеся к медицинскому страхованию, уточните у страховщика, какая часть платежа может учитываться для вычета.

Как оформить налоговый вычет по ДМС

Через налоговую за прошедший год

Подать документы можно после окончания года, в котором вы оплатили полис. Например, расходы 2024 года заявляют в 2025 году.

1. Соберите документы на полис и подтверждение оплаты. Уточните, передал ли страховщик сведения в ФНС.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика или другим доступным способом.
3. Укажите расходы на ДМС и приложите подтверждения, если налоговая не получила их напрямую.
4. Подайте декларацию и дождитесь проверки.
5. Если вычет подтвердят, оформите возврат налога по указанным реквизитам.

Вычет обычно можно заявить в течение трёх лет после года, в котором были расходы. Например, в 2025 году ещё можно обратиться за вычетом по расходам 2022 года. Перед подачей проверьте срок применительно к вашей ситуации.

В упрощённом порядке

Если страховщик передал данные в ФНС и сведения появились в личном кабинете, вычет может быть доступен без самостоятельного заполнения декларации. Проверьте предзаполненное заявление: сумму, год оплаты и сведения о получателе полиса. Если данных нет или в них ошибка, обратитесь к страховщику и уточните, можно ли подать декларацию обычным способом.

Через работодателя

Получить вычет можно и до окончания года, в котором оплачен полис. Для этого обратитесь в налоговую за подтверждением права на социальный вычет, затем передайте подтверждение работодателю. Он учтёт вычет при расчёте НДФЛ с зарплаты. Порядок действий и перечень документов уточните у работодателя и в ФНС.

Что проверить перед подачей

Откажитесь от подачи по неподходящим расходам: налоговая может не принять вычет, если условия не соблюдены или подтверждений недостаточно. До оформления проверьте:

• кто фактически оплатил полис;
• за кого заключён договор;
• предусматривает ли он оплату медицинских услуг;
• есть ли у страховщика необходимая лицензия;
• за какой год заявляется вычет и какой лимит к нему применяется;
• не использован ли общий лимит другими социальными расходами;
• достаточно ли у вас облагаемого НДФЛ дохода для возврата.

Если у вас нет дохода, облагаемого НДФЛ, вычет не создаёт выплату сам по себе. Например, налог на профессиональный доход самозанятого нельзя вернуть как НДФЛ. Но право на вычет может быть, если помимо такого дохода у вас был другой доход, с которого удержали НДФЛ.

Частые вопросы