Как получают налоговый вычет за проценты по ипотеке.

Налоговый вычет за ипотечные проценты получают через ФНС или работодателя — после того, как возникло право на вычет по жилью. Учитываются только проценты, которые заёмщик фактически уплатил по целевому кредиту на покупку или строительство жилья, а не будущие платежи. Чтобы вернуть налог, нужно иметь доход, с которого уплачивался НДФЛ, и подтвердить право на вычет документами.

Кто может получить вычет

Претендовать на вычет может налоговый резидент России, который приобрёл или построил жильё за собственные средства и платит ипотеку. Важно, чтобы кредит был целевым: в договоре должно быть указано, что деньги предоставлены на покупку или строительство жилья. В некоторых случаях учитываются проценты по кредиту, которым рефинансировали такую ипотеку.

Вычет не предоставляют на проценты, уплаченные за счёт бюджетных средств или работодателя. Если часть стоимости жилья покрыли, например, материнским капиталом, эту часть расходов нельзя заявить как собственные затраты.

Вычет по ипотечным процентам — отдельный имущественный вычет. Он не заменяет вычет за покупку жилья и оформляется по своим правилам. При этом вычет на проценты можно получить только по одному объекту недвижимости.

Сколько можно вернуть

Для кредитов, полученных с 2014 года, в вычет включают не более 3 млн рублей фактически уплаченных процентов. Это лимит учитываемых расходов, а не сумма возврата. Для кредитов, полученных до 2014 года, действуют переходные правила: ограничение в 3 млн рублей может не применяться.

Возвращают не сами проценты, а часть ранее уплаченного НДФЛ. Поэтому сумма зависит от размера заявленного вычета, налоговой базы и налога, который был уплачен за соответствующий период. Получить больше уплаченного налога за год нельзя; неиспользованный остаток вычета можно переносить на следующие годы.

Вычет рассчитывают по фактически погашенным процентам. Сумма основного долга, будущие проценты и комиссии банка в него не входят.

Когда возникает право на вычет

Заявить вычет можно после возникновения права собственности на жильё. Для готовой квартиры обычно ориентируются на регистрацию права, а для жилья в новостройке порядок зависит от даты и документов: может учитываться регистрация права или передаточный акт. Точный комплект подтверждений зависит от ситуации и года приобретения.

Если ипотека оформлена раньше, чем возникло право на вычет, это само по себе не лишает права учесть уплаченные проценты. Но заявить их можно после того, как выполнены условия для получения имущественного вычета.

Как оформить вычет через ФНС

Оформление через налоговую подходит тем, кто хочет вернуть НДФЛ за прошедший год. После окончания налогового периода подайте декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие покупку жилья и уплату процентов. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика, если нужные сведения не подгрузились автоматически, — приложив подтверждения отдельно.

В декларации указывают сумму процентов, фактически уплаченных за заявляемый период, и сведения о доходах. Если вычет уже использовался в предыдущие годы, нужно учитывать остаток. После проверки ФНС перечисляет подтверждённую сумму в пределах налога, который можно вернуть.

Вернуть излишне уплаченный налог за прошлые периоды обычно можно в пределах установленного срока. Это не означает, что право на неиспользованный остаток вычета автоматически пропадает: его можно переносить на будущие годы.

Как оформить вычет через работодателя

Получить вычет можно и в течение года, не дожидаясь его окончания. Для этого сначала обратитесь в ФНС за подтверждением права на вычет, затем передайте подтверждение работодателю. Работодатель учтёт вычет при расчёте НДФЛ в пределах установленного порядка.

При таком способе деньги обычно не перечисляют отдельным платежом: уменьшается удержание налога из зарплаты. Если дохода у работодателя недостаточно, чтобы использовать весь вычет за год, остаток можно заявить позднее.

Какие документы подготовить

Точный список зависит от способа оформления и обстоятельств покупки. Обычно могут понадобиться:

• договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
• документ о регистрации права собственности либо передаточный акт — в зависимости от ситуации;
• ипотечный договор и дополнительные соглашения;
• справка банка о фактически уплаченных процентах за нужный период;
• платёжные документы, если сведений банка недостаточно;
• декларация 3-НДФЛ при обращении за возвратом через ФНС;
• документы о браке и распределении вычета между супругами, если это применимо.

При рефинансировании приложите документы, позволяющие проследить связь нового кредита с первоначальной ипотекой. Если сведения уже есть у налоговой, повторно представлять их может не потребоваться, но это стоит проверить при подаче заявления.

Что проверить перед подачей

Сверьте сумму процентов в справке банка с платежами за конкретный год. Убедитесь, что кредит целевой, а документы подтверждают право на жильё. При нескольких заёмщиках или покупке в браке заранее уточните, кто и в каком размере заявляет вычет: один и тот же расход нельзя учесть повторно.

Если банк рефинансировал ипотеку, проверьте формулировки в договоре и сохраните документы по первоначальному кредиту. Если вы уже заявляли вычет по процентам за другой объект, получить его по новой ипотеке, как правило, нельзя.

Частые вопросы