Амортизированная стоимость кредита

Амортизированная стоимость кредита — это учетная оценка долга, рассчитанная с учетом эффективной процентной ставки, платежей и некоторых расходов по сделке. Она может отличаться от суммы, которую заемщик получил, от остатка основного долга и от полной стоимости кредита (ПСК). Для обычного заемщика это не отдельный тариф или способ оформления, а прежде всего бухгалтерский показатель.

Что означает амортизированная стоимость

Термин используют при учете финансовых активов и обязательств. Для кредитора это может быть оценка выданного займа, для заемщика — учетная стоимость обязательства по кредиту. Показатель постепенно меняется по мере начисления процентов и поступления платежей.

Расчет обычно опирается на метод эффективной процентной ставки. Он распределяет доходы или расходы по процентам на весь срок финансового инструмента с учетом предусмотренных договором денежных потоков и некоторых относящихся к сделке затрат или комиссий. Конкретный порядок зависит от применимых правил учета и условий договора.

Упрощенно учетную стоимость обязательства можно представить так:

начальная учетная оценка + начисленные проценты по эффективной ставке − произведенные платежи.

Это схема для понимания, а не универсальная формула для всех ситуаций. В учете кредитора могут также отражаться обесценение актива и другие корректировки.

Чем показатель отличается от суммы кредита и ПСК

Амортизированную стоимость кредитов часто путают с остатком задолженности или полной стоимостью займа. Это разные величины.

• Сумма кредита — деньги, которые кредитор предоставил заемщику согласно договору.
• Остаток основного долга — непогашенная часть выданной суммы без учета процентов, если договор или график показывает ее отдельно.
• Сумма к возврату — платежи, которые заемщик должен внести по договору; она может включать основной долг, проценты и предусмотренные расходы.
• ПСК — показатель полной стоимости потребительского кредита, рассчитываемый по установленным правилам и раскрываемый в документах кредитора.
• Амортизированная стоимость — учетная оценка финансового актива или обязательства, рассчитанная по правилам бухгалтерского учета.

Поэтому амортизированная стоимость не показывает сама по себе, насколько выгоден кредит для заемщика. При выборе предложения нужно изучать ПСК, график платежей, сумму возврата, комиссии и условия досрочного погашения.

Как формируется амортизированная стоимость

На начальную учетную оценку могут влиять сумма операции и затраты, которые по применяемым правилам относятся непосредственно к заключению сделки. Затем стоимость изменяется по мере начисления процентов по эффективной ставке и погашения долга.

Например, условно заемщик получил 100 000 рублей, а 2 000 рублей расходов признаны непосредственно связанными с выдачей займа и учитываются по применимым стандартам. Начальная учетная стоимость обязательства в таком случае может отличаться от номинальной суммы кредита. Далее она меняется с учетом начислений и платежей. Это иллюстрация принципа, а не расчет для конкретного договора.

Важно: комиссии и дополнительные услуги не всегда включаются в расчет одинаковым образом. Их учет зависит от назначения платежа, договора и применимых правил. Нельзя определить амортизированную стоимость только по рекламной ставке или сумме ежемесячного платежа.

Нужно ли заемщику учитывать этот показатель

Если кредит оформляет физическое лицо для личных нужд, амортизированная стоимость обычно не нужна для повседневного контроля платежей. Заемщику важнее проверять остаток долга, график, проценты, ПСК и условия погашения.

Показатель может иметь значение для компаний и предпринимателей, которые учитывают заемные средства в бухгалтерской или финансовой отчетности. В этом случае порядок расчета нужно сверять с применяемым стандартом учета, учетной политикой и условиями договора. При необходимости расчет поручают бухгалтеру или специалисту по финансовой отчетности.

Как сравнить кредитные предложения

Амортизированная стоимость не помогает выбрать банк напрямую: это учетная оценка, а не характеристика потребительского предложения. Для сравнения кредитов проверьте:

• полную стоимость кредита и сумму, которую предстоит вернуть;
• процентную ставку и порядок ее изменения, если она не фиксированная;
• график платежей и долю основного долга в каждом платеже;
• комиссии, платные услуги и условия отказа от них;
• последствия просрочки и порядок досрочного погашения;
• сумму, которая фактически поступит заемщику после возможных удержаний.

Условия конкретного кредита следует проверять в индивидуальном предложении и договоре. Если в документах встречается термин «амортизированная стоимость», уточните, для какой цели он приведен и по каким правилам рассчитан.

Частые вопросы