Оплата с расчётного счёта: проводки

Проводка при оплате с расчётного счёта зависит от того, за что платит организация и погашает ли она долг или перечисляет аванс. Обычно списание денег отражают по кредиту счёта 51 «Расчётные счета», а по дебету указывают счёт расчётов, расходов, налогов или другого актива. Факт списания подтверждают банковской выпиской, а основание платежа — договором, счётом, актом или иным первичным документом.

Основные проводки при оплате с расчётного счёта

Счёт 51 используют для учёта средств на расчётном счёте. Поступление денег отражают по дебету, списание — по кредиту. Корреспондирующий счёт выбирают по сути операции и принятой в организации аналитике.

Номера субсчетов и распределение затрат по счетам могут отличаться. Их уточняют по рабочему плану счетов и учётной политике организации.

Оплата поставщику с расчётного счёта: проводка

Если организация перечисляет деньги в счёт уже возникшего долга, типовая проводка — Дт 60 Кт 51. Она отражает погашение задолженности, но сама по себе не признаёт расход: товары, материалы или услуги обычно отражают в учёте на основании документов о поступлении.

Например, организация получила материалы, а затем оплатила поставщику. В учёте могут быть такие записи:

Если деньги перечислены до поставки, это аванс: обычно используют запись Дт 60.02 Кт 51. После получения товаров или услуг аванс засчитывают в погашение задолженности. Конкретные субсчета и записи зависят от рабочего плана счетов.

Таким образом, проводка оплаты поставщику с расчётного счёта зависит от состояния расчётов: при погашении долга дебетуют счёт расчётов, при предоплате — субсчёт выданных авансов. Сам факт перечисления денег не заменяет документы о поставке.

Налоги, аренда и банковские комиссии

Налоги и сборы перечисляют проводкой Дт 68 Кт 51. Страховые взносы отражают записью Дт 69 Кт 51. Перед проведением платежа важно сверить его назначение и сумму с начислениями и данными налогового учёта.

Арендную плату проводят по дебету счёта расчётов с арендодателем — чаще это счёт 60 или 76 — и кредиту счёта 51. Саму аренду признают в расходах отдельно, когда для этого есть основания и подтверждающие документы. Счёт для учёта аренды зависит от назначения помещения и учётной политики.

Комиссию за расчётно-кассовое обслуживание отражают по выписке банка. Часто используют запись Дт 91.02 Кт 51, но порядок учёта расходов следует закрепить в учётной политике. Если банк отдельно начисляет НДС за услугу, порядок его отражения проверяют по документам банка: не все банковские услуги облагаются НДС одинаково.

Возврат денег от поставщика на расчётный счёт: проводка

Если поставщик возвращает ранее перечисленный аванс или излишне уплаченную сумму, обычно делают запись Дт 51 Кт 60. Для аванса используют соответствующий субсчёт счёта 60. Такая проводка показывает поступление денег и уменьшение требования к поставщику.

Если деньги поступили из-за возврата товара или отказа от услуги, одной записи по банковской выписке может быть недостаточно. Нужно отразить сам возврат и скорректировать расчёты, стоимость приобретения и НДС, если это требуется для конкретной операции. Основанием служат документы о возврате, соглашение сторон и банковская выписка.

Перед тем как провести возврат денег на расчётный счёт от поставщика, сверьте сумму с первоначальным платежом и документами. Возврат аванса и возврат оплаты за уже принятые товары — разные хозяйственные ситуации, поэтому записи по ним могут различаться.

Оплата корпоративной картой, привязанной к расчётному счёту

Проводки по корпоративной карте зависят от схемы расчётов с банком и от того, выделяет ли банк средства на отдельный карточный счёт. Если деньги заранее переводят на специальный счёт, в учёте обычно отражают перевод Дт 55 Кт 51, а затем списания по операциям картой проводят по кредиту счёта 55.

Покупку, оплаченную картой, учитывают по её содержанию и подтверждающим документам. Например, расходы на материалы могут отражаться по дебету счёта 10, а затраты на услуги — по соответствующему счёту расходов. Если сотрудник отчитывается за потраченные средства, расчёты могут проходить через счёт 71.

У некоторых организаций расчёты по карте отражаются непосредственно по счёту 51. Ориентируйтесь на договор с банком, выписку и фактический порядок списания денег. Для подтверждения расхода одной записи в выписке обычно недостаточно: нужны документы о покупке и её деловой цели.

Какие документы нужны для учёта оплаты

Для отражения движения денег используйте банковскую выписку. Платёжное поручение помогает установить назначение платежа, но факт списания проверяют по выписке.

В зависимости от операции бухгалтеру также понадобятся:

• договор, счёт или спецификация;
• накладная, акт или другой документ о получении товара либо услуги;
• документы о выдаче и использовании средств по корпоративной карте;
• документы об авансе, его зачёте или возврате;
• расчёты и уведомления по налогам и страховым взносам.

Проверьте контрагента, сумму, дату и назначение платежа. Если запись в выписке не совпадает с документами, выясните причину до закрытия периода и уточните расчёты с контрагентом или банком.

Как проверить проводки

При проверке операций по расчётному счёту сопоставьте банковскую выписку с платёжными документами и учётом по контрагентам. Убедитесь, что авансы не отражены как погашение долга, а оплаты поставщику не признаны расходом без документов о получении товаров или услуг.

Отдельно проверьте возвраты и комиссии банка. Возврат должен быть связан с исходной операцией, а комиссия — подтверждена выпиской или документами банка. Если списание произошло ошибочно или назначение платежа указано неверно, запросите у банка или контрагента подтверждение и оформите корректировку по правилам организации.

Частые вопросы