Проводки по расчётному счёту

Проводки по расчётному счёту отражают поступление и списание денег организации: увеличение остатка записывают по дебету счёта 51, уменьшение — по кредиту. Корреспондирующий счёт зависит от операции: оплаты покупателя, расчёта с поставщиком, перевода между своими счетами или комиссии банка. Ниже — типовые примеры; перед применением сверьте их с первичными документами и учётной политикой организации.

Как отражать операции по счёту 51

Счёт 51 «Расчётные счета» используют для учёта безналичных денег организации в банке. В проводке указывают дебетуемый и кредитуемый счета: запись Дт 51 Кт другого счёта означает поступление денег, а Дт другого счёта Кт 51 — их списание.

Записи делают на основании банковской выписки и документов по операции: платёжного поручения, договора, акта, накладной или бухгалтерской справки. Важно учитывать не только движение денег, но и причину платежа. Например, поступление от покупателя в счёт аванса и погашение задолженности могут отражаться на одном счёте 62, но на разных субсчетах.

Не путайте учёт организации с банковской выпиской: дебет и кредит в ней могут указываться с точки зрения банка. Проводки составляют в учёте компании, проверяя, зачислены деньги или списаны.

Типовые проводки по расчётному счёту

Проводки по выплате зарплаты с расчётного счёта отражают именно перечисление денег работникам: Дт 70 Кт 51. Начисление зарплаты — отдельная операция, обычно с дебетом счетов затрат и кредитом счёта 70. Поэтому платёжная ведомость и расчёт зарплаты нужны наряду с банковской выпиской.

Комиссию банка обычно относят к прочим расходам проводкой Дт 91-2 Кт 51. Если банк списывает несколько видов платы, сверяйте назначение каждой операции с тарифом и документами банка.

Перевод между своими расчётными счетами

Если организация переводит деньги со своего счёта в одном банке на свой счёт в другом, перевод отражают между субсчетами счёта 51:

• Дт 51, субсчёт счёта-получателя Кт 51, субсчёт счёта-отправителя — деньги поступили на второй расчётный счёт.

Так оформляется проводка по переводу собственных средств с одного расчётного счёта на другой. При этом дохода или расхода от самого перевода не возникает: меняется только место хранения денег.

Если по выпискам списание и зачисление пришлись на разные даты, порядок отражения в пути зависит от принятой методики учёта и подтверждающих документов. Не следует признавать поступление на счёт-получатель раньше, чем оно подтверждено выпиской или документами банка.

Учредитель перечислил деньги на расчётный счёт

Проводка зависит от того, на каком основании учредитель передал деньги. Само назначение платежа в банковском переводе не заменяет договор или решение участников.

Заём от учредителя

Если деньги нужно вернуть, оформляют заём. При поступлении средств используют проводку:

• Дт 51 Кт 66 — получен краткосрочный заём;
• Дт 51 Кт 67 — получен долгосрочный заём.

Выбор счёта зависит от срока обязательства. Возврат основного долга отражают обратной записью: Дт 66 или 67 Кт 51. Начисление и уплату процентов учитывают отдельно по условиям договора.

Таким образом, проводки по займу от учредителя на расчётный счёт не признают поступившую сумму выручкой: у организации одновременно возникает обязательство вернуть деньги. Условия возврата, срок и наличие процентов должны быть закреплены в договоре.

Безвозмездная передача денег

Если возвращать сумму не требуется, определите и оформите юридическое основание передачи. В зависимости от ситуации это может быть вклад в имущество компании или безвозмездное получение средств.

Для вклада в имущество при надлежаще оформленном решении участников и соблюдении требований к такой операции может применяться проводка Дт 51 Кт 83. Если деньги переданы безвозмездно, но не оформлены как вклад в имущество, их обычно отражают как прочий доход: Дт 51 Кт 91-1.

Передача денег в уставный капитал учитывается отдельно: например, при погашении задолженности учредителя по вкладу используют проводку Дт 51 Кт 75-1. Конкретный порядок зависит от документов и этапа формирования капитала.

Важно: бухгалтерский и налоговый учёт безвозмездно полученных средств могут различаться. Проверьте основание передачи, долю участия учредителя и условия налогового учёта. Если учредитель просто перечислил деньги без договора и решения, не следует автоматически считать их займом или вкладом в капитал.

Покупка валюты с расчётного счёта

При покупке валюты деньги списываются с рублёвого счёта, а приобретённая валюта поступает на валютный счёт. Если расчёты проходят через счёт 57 «Переводы в пути», типовая схема может выглядеть так:

• Дт 57 Кт 51 — рубли перечислены банку для покупки валюты;
• Дт 52 Кт 57 — приобретённая валюта зачислена на валютный счёт;
• Дт 91-2 Кт 51 — удержана комиссия банка, если она списана отдельно.

Счёт 52 ведут в валюте и пересчитывают в рубли по правилам бухгалтерского учёта. Курсовые и иные разницы зависят от фактических сумм, даты операции и документов банка. Поэтому проводки при покупке валюты сверяйте с выписками по обоим счетам и банковским документом о сделке.

Что проверить перед проведением операции

• Совпадают ли сумма и дата в банковской выписке с платёжным документом.
• Понятно ли назначение платежа и подтверждено ли оно договором, актом или решением участников.
• Правильно ли выбран счёт расчётов: например, 60 для поставщика, 62 для покупателя, 66 или 67 для займа.
• Не является ли поступление авансом, займом или вкладом вместо оплаты за реализованные товары и услуги.
• Отражены ли отдельно комиссии, проценты и другие удержания банка.
• Соответствует ли аналитика по субсчетам контрагенту и конкретному договору.

Одна и та же сумма на счёте 51 может иметь разный бухгалтерский смысл. Если основание операции неясно, сначала запросите документы у контрагента или банка, а затем оформляйте проводку.

FAQ