Налоговый вычет по страхованию жизни

Налоговый вычет по страхованию жизни — это социальный вычет: он уменьшает доход, с которого рассчитывают НДФЛ, а не возвращает все страховые взносы. Получить его можно, если договор добровольного страхования соответствует требованиям закона, взносы оплатили вы сами и у вас был облагаемый НДФЛ доход. Подать заявление можно через налоговую, работодателя или, если страховщик передал сведения в ФНС, в упрощённом порядке.

Какой договор даёт право на вычет

К социальному вычету относится не любое страхование жизни. Обычно для него нужен договор добровольного страхования жизни, заключённый на срок не менее пяти лет. Взносы по договору должны быть уплачены за счёт налогоплательщика.

Застрахованным лицом может быть сам плательщик, его супруг или супруга, родители, дети, в том числе усыновлённые. Для детей и подопечных действуют возрастные ограничения, поэтому перед оформлением вычета за близкого человека проверьте условия, предусмотренные Налоговым кодексом и договором.

Полис страхования от несчастных случаев сам по себе не даёт права на этот вычет. Также не каждый комбинированный продукт с инвестиционной или накопительной составляющей подходит: важно, чтобы он был оформлен именно как отвечающий требованиям договор добровольного страхования жизни.

Важно: проверьте в договоре срок, вид страхования, сведения о страхователе и застрахованном, а также порядок оплаты. Если договор расторгнут досрочно, право на вычет может быть утрачено, а ранее возвращённый налог — подлежать восстановлению.

Кто может получить возврат НДФЛ

Вычет доступен человеку, который одновременно:

• уплатил взносы по подходящему договору;
• имел доход, облагаемый НДФЛ, за год оплаты;
• не исчерпал общий лимит социальных вычетов за этот год.

Нельзя получить больше налога, чем было начислено и уплачено с доходов, к которым применяется вычет. Если взносы платил один человек, а договор заключил другой, право на вычет не возникает автоматически: имеет значение, кто является страхователем и кто фактически перечислял деньги.

Пенсия, не облагаемая НДФЛ зарплата или сам факт наличия полиса не дают права на возврат. Если за год не было подходящего облагаемого дохода, заявить вычет за этот год, как правило, не получится.

Сколько можно вернуть

Вычет уменьшает налогооблагаемый доход в пределах установленного лимита. Для расходов начиная с 2024 года общий предел по большинству социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год. В него входят, например, расходы на лечение и собственное обучение. Если в том же году были другие такие расходы, на страховые взносы может остаться только часть лимита.

Для расходов за 2023 год и более ранние годы действовал общий лимит 120 000 рублей. При расчёте за прошлые периоды применяются правила и размеры, которые действовали в соответствующем году.

Сумма возврата зависит от размера вычета и ставки НДФЛ, по которой облагался доход. Она не равна сумме взносов и не может превышать уплаченный налог. Поэтому перед подачей заявления учитывайте другие социальные расходы, налоговую базу и сумму НДФЛ за год.

Какие документы подготовить

Набор документов зависит от способа оформления. Для декларации 3-НДФЛ обычно понадобятся:

• договор добровольного страхования жизни и дополнительные соглашения к нему;
• подтверждение уплаты взносов: платёжные поручения, банковские выписки, квитанции или справка страховщика;
• документы о родстве, если застрахован близкий человек и родство не подтверждается автоматически;
• сведения о доходах и удержанном НДФЛ, если они не появились в личном кабинете ФНС автоматически.

Для расходов начиная с 2024 года страховщик может передать сведения о взносах в налоговую в электронном виде. Тогда подтверждающий документ может не понадобиться. Уточните у страховой компании, передала ли она сведения за нужный год и подходит ли договор для социального вычета.

Справка о неполучении вычета не является универсальным обязательным документом для каждого заявителя. Если её запросили страховщик, работодатель или налоговая, выясните, для какой процедуры она нужна и кем должна быть выдана. Не заказывайте её заранее без запроса.

Как оформить вычет через налоговую

Самостоятельно обратиться в ФНС можно после окончания года, в котором вы платили взносы.

1. Проверьте договор и документы об оплате, а также определите, какой лимит социальных вычетов остался после других расходов.
2. Подготовьте декларацию 3-НДФЛ за год оплаты взносов. Укажите сумму расходов на страхование жизни в разделе социальных вычетов.
3. Передайте декларацию и подтверждающие документы через личный кабинет налогоплательщика ФНС, лично в инспекцию или другим предусмотренным способом.
4. В заявлении укажите реквизиты для возврата положительного остатка единого налогового счёта.
5. Следите за сообщениями в личном кабинете: налоговая может запросить пояснения или дополнительные документы.

Если заявляете только вычет, срок 30 апреля для обязательной подачи декларации обычно не применяется. Но вычет за прошлый год нужно заявить в установленный период: как правило, обратиться за возвратом можно в течение трёх лет после окончания года, за который он полагается.

Камеральная проверка декларации может занимать до трёх месяцев. Фактическое поступление денег зависит от её результатов, состояния единого налогового счёта и указанного способа возврата. Сроки перечисления не следует считать гарантированными заранее.

Можно ли получить вычет через работодателя

Да. Вычет можно оформить у работодателя в том же году, когда вы платите взносы. Для этого сначала обратитесь в налоговую за подтверждением права на вычет. Если ФНС подтвердит его и направит уведомление работодателю, передайте необходимые сведения в бухгалтерию.

Работодатель учитывает вычет при расчёте НДФЛ с доходов работника. Поэтому это обычно не отдельная выплата всей суммы на банковский счёт: налог перестают удерживать или пересчитывают в пределах подтверждённого права.

Как подать заявление через Госуслуги

Для оформления вычета удобнее использовать личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Войти в него можно с подтверждённой учётной записью Госуслуг. Там можно заполнить декларацию, приложить документы и отслеживать её проверку.

Не путайте вход через Госуслуги с подачей заявления непосредственно на портале: доступная процедура зависит от сервиса и вида вычета. Если страховщик передал сведения в ФНС и вы подходите под условия упрощённого порядка, в личном кабинете может появиться готовое предзаполненное заявление. Проверьте данные и сумму до отправки.

Частые вопросы